PROYECTO DE LEY QUE CREA EL REGIMEN DE FOMENTO A LAS INVERSIONES Y COMPETITIVIDAD DE LAS MIPYMES.
“2024 – AÑO DE LA DEFENSA DE LA VIDA, LA LIBERTAD Y LA PROPIEDAD”
(S-1614/2024)
PROYECTO DE LEY
El Senado y Cámara de Diputados,…
Fomento de Inversiones y Competitividad de las MiPyMEs
Capítulo 1. Disposiciones generales
Artículo1º: Créase el Régimen de Fomento a las Inversiones y
Competitividad MiPyMEs (REFIC-MiPyMEs) a los fines de promover un
mayor desarrollo de este sector, procurando un aumento del valor
agregado, la incorporación de tecnología, mayor empleo y potenciación
de las exportaciones.
Artículo 2º: Objetivos. Los objetivos del REFIC-MiPyME son:
a) Incentivar las inversiones en las empresas MiPyMEs facilitando la
adquisición de nuevos bienes de capital.
b) Incentivar nuevas inversiones que requieran ampliación de
instalaciones (construcciones), nuevas líneas de producción y mejora de
la infraestructura que sean necesarias para la producción de bienes y/o
servicios y la comercialización de bienes y/o servicios.
c) Aumentar la dinámica de las exportaciones.
d) Fomentar la preservación y crecimiento del empleo formal.
e) Facilitar los procesos de Investigación, Desarrollo e Innovación
(I+D+i) en las MiPyMEs
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f) Procurar la simplificación burocrática para agilizar todas las fases
del negocio de las MiPyMEs.
Artículo 3º: Del ámbito de aplicación. El presente REFIC-MiPyMEs está
dirigido a todas las empresas que operen en la República Argentina y
cuenten con certificado MiPyME conforme a las definiciones y
parámetros según normativa vigente.
Artículo 4º: Autoridad de aplicación. El Poder Ejecutivo establecerá la
autoridad de aplicación de la presente ley, que será encargada de la
evaluación y aprobación de los proyectos de inversión y de la emisión
de los certificados correspondientes.
Artículo 5º: De la Adhesión. Para solicitar la adhesión el REFIC-MiPyME
las empresas deberán presentar ante la autoridad de aplicación el tipo
de inversión para su encuadre dentro de los objetivos según lo dispuesto
en el Artículo 2.
La autoridad de aplicación deberá evaluar, aprobar o rechazar mediante
acto administrativo en un plazo de cuarenta (40) días.
Artículo 6º: Sustituyese el artículo 2º de la ley 24467 por el siguiente
texto:
ARTÍCULO 2° - Encomiéndase a la autoridad de aplicación definir las
características de las empresas que serán consideradas micro,
pequeñas y medianas empresas, pudiendo contemplar, cuando así se
justificare, las especificidades propias de los distintos sectores y
regiones del país y con base en alguno, algunos o todos los siguientes
atributos de las mismas o sus equivalentes, personal ocupado, valor de
las ventas y valor de los activos aplicados al proceso productivo, ello sin
perjuicio de lo dispuesto en el artículo 83 de la presente ley.
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La autoridad de aplicación revisará y actualizará semestralmente la
definición de micro, pequeña y mediana empresa a fin de actualizar los
parámetros y especificidades contempladas en la definición adoptada.
La autoridad de aplicación establecerá las limitaciones aplicables a las
empresas que controlen, estén controladas y/o se encuentren
vinculadas a otra/s o grupo/s económicos nacionales o extranjeros, para
ser micro, pequeñas y medianas empresas.
Los beneficios vigentes para las micro, pequeñas y medianas empresas
serán extensivos a las formas asociativas conformadas exclusivamente
por ellas.
Los organismos detallados en el artículo 8° de la ley 24.156 tendrán por
acreditada la condición de micro, pequeña y mediana empresa con la
constancia que, de corresponder, emitirá la autoridad de aplicación por
los medios que a esos efectos establezca.
Capítulo 2. Beneficios Impositivos para Nuevas Inversiones
Artículo 7 º: Amortización acelerada. Incorpórese como último párrafo al
artículo 90 a la Ley Nº 20.628 del Impuesto a las Ganancias, el siguiente
texto:
“Los bienes de capital nuevos de origen nacional adquiridos por MiPyME
y las inversiones en construcción e infraestructura que mejoren la
capacidad productiva, podrán optar por deducir la amortización de estos
en un plazo de 2 años. Para bienes de la industria 4.0 como eficiencia
y/o transición energética y economía circular, se aplicará una doble
amortización.”
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Artículo 8º: Crédito fiscal por IVA. Autorizase la compensación del saldo
excedente al pago de otras obligaciones fiscales cuando los sujetos
inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado (t.o. en 1997 y sus
modificaciones) acumularan saldo de crédito fiscal por el proyecto de
inversión beneficiado por el REFIC-MiPyME y no tengan débito fiscal
suficiente para aplicarlo por completo.
Artículo 9º: Alícuota reducida del Impuesto a las Ganancias: Las
utilidades generadas por los proyectos beneficiarios del REFIC-MiPyME
tributarán una alícuota única del 25% durante los primeros 2 años desde
la adhesión a los beneficios.
Artículo 10º: Desgravación de utilidades reinvertidas: Incorpórese como
último párrafo del artículo 73° de la Ley N° 27.430 que modifica la Ley
de Impuesto a las Ganancias, el siguiente texto:
“Los sujetos categorizados como MiPyMEs, según el artículo 2° de la
Ley N°24.467, deberán excluir del total de rentas gravadas, aquellas
utilidades que efectivamente serán reinvertidas en la actividad de la
empresa, dentro del país. Lo dispuesto en el presente artículo será de
aplicación en los primeros dos años desde la adhesión al REFIC, y
siempre que las utilidades mencionadas no se distribuyan entre los
dueños o accionistas, ni sean destinadas a inversiones financieras”.
Artículo 11º: Impuesto a los débitos y créditos en cuentas bancarias:
Autorizase como de libre disponibilidad el impuesto a los débitos y
créditos según Ley 25413 para el pago de demás cargas tributarias.
Artículo 12 º. AFIP – Cuenta Única Tributaria -Autorícese a compensar
libremente los saldos a favor provenientes de la seguridad social,
impositivos y aduaneros contra deudas de cualquiera de estos tres tipos
de obligaciones.
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Capítulo 3. Incentivos para potenciar las Exportaciones
Artículo 13º: Derechos de exportación. Las empresas que adhieran al
REFIC-MiPyme estarán exentas del pago de derechos de exportación
sobre el monto incremental respecto del año anterior y tendrán libre
disponibilidad de dichas divisas de exportación.
Artículo 14º: Derechos de importación: Eliminase los derechos de
importación de insumos específicos, bienes de capital e intermedios
necesarios para llevar adelante los proyectos de inversión en función del
REFIC-MiPyME y sus objetivos según Artículo 2º de la presente Ley.
Artículo 15º: Reintegros para las MiPyMEs exportadoras. Autorícese el
100% de los reintegros a las exportaciones a las MiPymes que hayan
adherido al REFIC-MiPyME.
Capítulo 4. Promoción del Empleo
Artículo 16º: Reducción de las contribuciones patronales. Las MiPyMEs
que contraten nuevos trabajadores a partir de la vigencia de la presente
Ley recibirán el beneficio de la reducción de sus contribuciones
patronales de dichos trabajadores.
Artículo 17º: Alcance del Beneficio. El beneficio establecido en el artículo
precedente tendrá el siguiente alcance:
a) Reducción del setenta y cinco por ciento (75%) durante los
siguientes doce (12) meses de la relación laboral.
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b) Reducción del cincuenta por ciento (50%) durante los
subsiguientes doce (12) meses de la relación laboral.
Artículo 18º: Extensión del beneficio. Las MiPymes que emplee nuevos
trabajadores que, según cifras del INDEC, pertenezcan a regiones y/o
segmentos socioeconómicos y etarios (jóvenes, mujeres) donde la
incidencia del desempleo exceda al promedio de desocupación total
país al momento, el beneficio contemplado en el presente artículo 17 se
extenderá de la siguiente manera:
a) Reducción del cien por ciento (100%) durante los siguientes doce
(12) meses de la relación laboral.
b) Reducción del setenta y cinco por ciento (75%) durante los
subsiguientes doce (12) meses de la relación laboral.
Artículo 19 º: El mismo porcentaje de reducción indicado en el inciso a)
del artículo 17 será aplicable cuando se trate de la incorporación de
nuevos trabajadores que sean beneficiarios de planes sociales.
Artículo 20º: Obligaciones del empleador. Las MIPymes que reciban los
beneficios descriptos en los Artículos 17, 18 y 19 no podrán disminuir la
planta durante los próximos 24 meses desde la fecha en que comiencen
a percibir la reducción de las contribuciones patronales. Asimismo,
deberán demostrar que durante este plazo acompañan a los nuevos
trabajadores en su formación técnica/profesional para potenciar sus
habilidades, conocimientos y productividad laboral.
Capítulo 5. Apoyo a la I+D+i, Conocimiento e Industria 4.0
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Artículo 21 º Fomento. Instruyase la vinculación entre las Micro,
Pequeñas y Medianas Empresas (MiPyMEs) y las instituciones del
sistema de Ciencia, Tecnología e Innovación (CTI), así como la
promoción de la incorporación de conocimiento, tecnología, personal
calificado y el desarrollo de competencias esenciales para la
competitividad internacional y regional de las MiPyMEs argentinas.
Artículo 22 º. Proyectos conjuntos con instituciones de CTI. Las
MiPyMEs que acrediten la realización de proyectos conjuntos con
instituciones de CTI y promuevan transferencia de tecnología, serán
beneficiarias de un bono fiscal por el 50% de las erogaciones realizadas
en dichos proyectos.
Capítulo 6. Energía
Artículo 23 º Emergencia Suspéndase para las MiPyes, por el término
de ciento ochenta (180) días desde la promulgación de la presente ley,
todo aumento aprobado y fijado desde el mes de diciembre del año 2023
por el Poder Ejecutivo Nacional en las tarifas de energía eléctrica y gas
natural. Dicho plazo, una vez vencido podrá ser prorrogado por un
mismo plazo.
Capítulo 7. Financiamiento
Artículo 24 º Acceso al financiamiento. Créditos a través del sistema
financiero. Autorizase al Banco Central de la República Argentina a
modificar la “Línea de Financiamiento para la inversión productiva de
MiPyme” a los efectos de incluir mejoras de acceso al crédito específicas
para las empresas que adhieran al REFIC-MiPyME. Las mismas
deberán incluir tasas de interés preferenciales, mejora de plazos y
mejoras regulatorias para el acceso a garantías para los proyectos
encuadrados en los objetivos según Artículo 2º.
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Artículo 25 º Instrúyase a la Superintendencia de Seguros de la Nación
a modificar el artículo 35.8.1 inciso l) de la Resolución 38.708/2014 a los
efectos de incrementar a 10% el monto mínimo que deberán observar
en su cartera de inversión los sujetos comprendidos en la actividad
aseguradora y reaseguradora en instrumentos de financiación MiPyMEs
Capítulo 8: Otras Disposiciones Transitorias y Finales
Artículo 26 º: Adhesión. Invítase a las provincias y a la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires a dictar las normas impositivas que resulten necesarias
para el establecimiento de procedimientos congruentes con los
propósitos de esta ley.
Artículo 27 º Compatibilidad con otros beneficios. Los beneficios
dispuestos por la presente ley son compatibles con otros regímenes
promocionales provinciales, con la excepción de aquellos que dispongan
exenciones sobre los mismos tributos. En ningún caso serán
incompatibles con regímenes de beneficios nacionales, provinciales o
municipales que se deban a emergencias ambientales o climáticas.
Artículo 28 º Reglamentación: El Poder Ejecutivo reglamentará la
presente ley en un plazo de 60 días a partir de su publicación.
Artículo 29 º Comuníquese al Poder Ejecutivo.
María F. López
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- Expediente
- 1614/24
- Cámara
- Senado de la Nación Argentina
- Presentado
- 3 de septiembre de 2024
